régimen de modulos

RÉGIMEN DE MÓDULOS: ¿CÓMO FUNCIONA? ¿COMPENSA?

 

 

 

El sistema de estimación objetiva o estimación por módulos facilita la fiscalidad de los autónomos. Con el régimen de módulos no es necesaria una contabilidad tan detallada, al no tener que llevar libros de ingresos y gastos. Aunque, sí es obligatorio guardar las facturas emitidas y recibidas y los justificantes de los módulos aplicados. El sistema de módulo establece una escala, que atiende a un conjunto de indicadores, en la que te indican cuánto debes pagar trimestralmente.

En realidad, no pagas tus impuestos por la diferencia entre gastos e ingresos. Se realiza una estimación del beneficio en función de los indicadores que dicen que unas determinadas infraestructuras se corresponden con una escala determinada de beneficios.

 

VENTAJAS DEL RÉGIMEN DE MÓDULOS

 

  • Frente a la estimación directa, es mucho más sencillo, lo que genera menos costes administrativos. 
  • La carga fiscal se reduce, una buena gestión puede hacer que el beneficios sea superior al estimado en las escalas. Esto produce una disminución en los impuestos a pagar.

 

QUIÉN PUEDE ACOGERSE AL RÉGIMEN DE MÓDULOS

 

*Los importes máximos se corresponden al año anterior

  • Autónomos cuya actividad se incluye en la Orden Ministerial que regula este régimen.
  • Los ingresos del ejercicio anterior no deben superar los 250.000 €. Será de 125.000 en el caso de emitir facturas a empresas u otros autónomos.
  • El volumen de compras no podrá exceder de 250.000 €
  • No haber renunciado ni estar excluido del régimen simplificado del IVA o del especial de la agricultura.
  • No realizar otras actividades que tributen en estimación directa. Si realizas más de una actividad y una de ellas no encuadra en módulos, no podrás acogerte por separado.
  • Personal contratado o vehículo de la actividad en algunas servicios de transporte. Consulta aquí las magnitudes excluyentes específicas.

El hecho de tributar en módulos viene definido por cómo se presente el alta en Hacienda (modelo 037 o modelo 036).

 

PAGOS FRACCIONADOS

El pago fraccionado será de un porcentaje del rendimiento según lo establecido para el módulo a 1 de enero. De esta forma, el porcentaje dependerá de la situación del autónomo y del negocio. Como norma general, será del 4% y se reducirá al 3% cuando el autónomo tenga a una persona asalariada, y al 2% si no se cuentan con empleados.

 

ACTIVIDADES DEL RÉGIMEN DE MÓDULOS

 

  • Agricultura y Ganadería: Hasta los 250.000 €, independientemente del destino final de la facturación. Cuenta con un sistema de cálculo especial, que no está incluido en el programa de módulos de Hacienda.
  • Pesca: en concreto, la producción del mejillón en batea.
  • Comercio minorista: todo el sector, incluyendo quioscos de prensa y talleres de reparación.
  • Sector de la hostelería: restaurantes, bares, cafeterías, heladerías, hostales y pensiones.
  • Transporte: de viajeros, mercancías y taxis.
  • Otros servicios: peluquerías, salones de belleza y estética, autoescuela, tintorerías y fotocopias.
  • Industria panificadora: fabricación de pan, bollería y masas fritas.
  • Construcción: profesionales de albañilería, carpintería, cerrajería, fontanería, pintura…

En el siguiente enlace puedes consultar específicamente las actividades incluidas en el régimen de modulos: https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2018-16340

¿REALMENTE COMPENSA?

 

Si tienes muchos beneficios ( es decir, más ingresos que gastos) y no superas estos límites, seguramente sea más beneficioso para ti, ya que en módulos no declaras conforme a ingresos sino relacionado con otras variables, como ya te hemos contado. Para confirmarlo debes hacer una previsión sobre lo que saldrían a pagar tus impuestos en estimación directa y simular el resultado final de los impuestos (tanto IVA como IRPF) en el caso de llevarlo por módulos o estimación objetiva.

Debes tenerlo claro antes de darte de alta, ya que si te acoges al Régimen de Estimación Directa, no podrás pasar a módulos durante 3 años. En caso de escoger módulos, tendrás que mantenerte en dicho Régimen durante un año, pudiendo cambiarlo durante el mes de diciembre. Esto se realiza mediante un modelo 036 o 037.

¿ESTÁN EN PELIGRO DE EXTINCIÓN LOS MÓDULOS?

 

En los últimos años la bajada del límite en los módulos ha ido aumentando progresivamente. Un hecho que ha impedido que empresarios y autónomos pudieran acogerse a este régimen y muchos de los que ya estaban han visto como han tenido que salirse, por le hecho de no cumplir con el máximo de volumen de ingresos y de compras y con el máximo establecido para facturación a empresas y profesionales.

Se trata de una medida que genera que cada vez menos empresarios y autónomos puedan acogerse a este régimen. ¿Creéis que se trata de una estrategia para acabar eliminando los módulos? ¿O simplemente son medidas que se adoptan en función de los intereses de los sucesivos gobiernos?

Si tienes cualquier duda puedes consultar con nuestros asesores en hola@gesyou.es o llamando al 900929395.