Plan de control Tributario 2024 ¿Qué se busca controlar?
La publicación del nuevo plan tributario 2024 nos indica el punto de mira de la actividad inspectora de Hacienda este 2024. Se busca mejorar el cumplimiento de las obligaciones, motivando a la rectificación por el contribuyente sin necesidad de requerimiento de Hacienda mediante avisos, y facilitando la relación con el contribuyente de forma online.
Sectores más afectados conforme al Plan Tributario 2024
En el propio plan se menciona de forma específica los nuevos negocios digitales, entre ellos el ecommerce, y entre otras acciones, destacan los nuevos modelos sobre criptomonedas y análisis de cuentas bancarias extranjeras y neobancos.
¿Será el sector del ecommerce el principal afectado por las inspecciones?
Respecto del control de las actividades de comercio electrónico, continuará el control de estas operaciones. Debido al tráfico tan elevado que suponen y el crecimiento en el número de operaciones y contribuyentes que se dan de alta en estas actividades, se van a centrar en muchos aspectos que afectan al sector, por ejemplo el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), operaciones internacionales e información de plataformas online.
¿Cómo de analizará el ecommerce en el Plan de control Tributario 2024?
- Comprobación de empresas extranjeras que venden en España a través de plataformas online para asegurarse de que cumplen con las reglas (por ejemplo LLC que vendan en España, si están dadas de alta en IVA)
- Verificación de las importaciones de cada empresa para confirmar que lo que declaran coincide con lo que realmente traen al país. Aquí deberían estar documentadas todo este tipo de operaciones.
- Comparación de lo que estas empresa declaran que venden en España con los impuestos que realmente pagan. Si hay que investigar más a una empresa, se pedirán datos a otros países y se hace un seguimiento detallado.
- También se revisan a fondo las declaraciones de las empresas españolas usando información de otras fuentes para confirmar que todo cuadra.
Ventanilla Única Europea y control de Aduanas
Se ha detectado que muchas empresas y autónomos que se dedican al comercio online no están cumpliendo estas obligaciones intentando eludir principalmente IVA. Para ello se va a analizar la información bancaria y la que proporcionan las plataf0rmas. Se analizará si es necesario estar de alta en IVA en España presentando liquidaciones, o la inclusión en Régimen de IVA general o bien en Recargo de Equivalencia.
Si quieres obtener información de cuál es el Régimen correcto en tu caso, si vendes en Amazon, por ejemplo, puedes analizar esta información en este post informativo de nuestros asesores fiscales especialistas en Amazon Seller.
Intercambio internacional de información sobre plataformas digitales
Conforme a la directiva DAC7, la cual Amazon comunica a sus clientes, por ejemplo, las plataformas tienen que darse de alta con el modelo 040 y comunicarla información de sus vendedores con el modelo 238, por lo que el control de las ventas por plataformas online, está asegurado.
Control del ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios)
Se analizará si el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios es realmente necesario. Se comprobará incluso mediante visitas presenciales, el lugar determinado como lugar de realización de la actividad. Esto traerá inconvenientes especialmente en empresas registradas en otros países o si tu almacén no es propio y es por ejemplo, gestionado por Amazon.
Criptomonedas
Ya no sólo el beneficio obtenido, sino también la disposición de las mismas en otros países mediante los siguientes modelos:
- Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales (modelo 172)
- Declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales (modelo 173)
- Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero (modelo 721)
Uso abusivo de personas jurídicas o constitución de sociedades sin estructura real
Se programarán actuaciones frente al uso abusivo en los últimos años de personas jurídicas (sociedades limitadas en su mayoría) con finalidad de reducir el tipo impositivo aplicable en IRPF al pasar al impuesto de sociedades o canalizar rentas.
«En cuanto al control de operaciones societarias, el diferente tratamiento que dan el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades a rentas procedentes de la misma fuente ha sido aprovechado por los obligados tributarios para conseguir una menor tributación. Las operaciones clásicas que rodean a cualquier sociedad de capital (constitución, aumento y reducción de capital, disolución y liquidación, separación de socios, etcétera) serán objeto de un seguimiento particular al objeto de que no sirvan de cobertura para disimular las capacidades económicas de sus propietarios en el IRPF, o sirvan de refugio de rentas opacas»
Información sobre cuentas en EE.UU. y Europa
Se buscará la obtención de información sobre cuentas financieras, especialmente en Estados Unidos.
Intercambio internacional de flujos transfronterizos. Pagos entre bancos o neobancos
Se controlarán mediante el modelo 379 todas aquellas transferencias e intercambios de flujo entre bancos y neobancos.
Se intensificarán los controles sobre aquellas empresas que utilicen medios de cobro que se encuentren al margen de las obligaciones de suministro de información de pagos por medio de tarjeta de débito y crédito, para evitar que la utilización de estos medios de pago alternativos constituya una vía de elusión o fraude.
Actuaciones que más se controlarán desde Hacienda en 2024:
- Presentación de declaraciones por no residentes
- Personas jurídicas
- Control de ecommerce y plataformas
- Control de pagos internacionales y Neobancos
- Criptomonedas
- Control del Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI)
- Correcta información de actividades económicas para el IAE