¿Qué es el Modelo 347 y quiénes están obligados a presentarlo?
El Modelo 347 es una declaración informativa fundamental para autónomos y empresas en España. Si has realizado operaciones con terceros que superen los 3.005,06 euros anuales, es obligatorio presentar el Modelo 347 en 2025 ante la Agencia Tributaria para cumplir con tus obligaciones fiscales.
Obligados a presentar el Modelo 347
Los autónomos y empresas que hayan realizado operaciones económicas con terceros que, en su conjunto, superen los 3.005,06 euros durante el año están obligados a presentar el Modelo 347. Esto incluye actividades relacionadas con la venta de bienes, la prestación de servicios o la adquisición de productos de proveedores. Es fundamental que estas entidades mantengan un registro detallado de las transacciones para garantizar una presentación correcta y sin errores.
Plazo para presentar el Modelo 347 en 2025
El plazo de presentación para el Modelo 347 en 2025 estará abierto del 1 al 28 de febrero, y durante este tiempo, autónomos y empresas deberán presentar su declaración de manera obligatoria. Este periodo es fundamental para cumplir con las exigencias de la Agencia Tributaria y evitar posibles sanciones derivadas de retrasos o errores. Para garantizar una presentación sin inconvenientes, es recomendable preparar toda la documentación con antelación y no dejar el trámite para los últimos días del plazo.
Operaciones que deben incluirse en el Modelo 347
Para la presentación del Modelo 347 en 2025, se deben incluir todas las operaciones con terceros cuyos importes anuales superen los 3.005,06 euros. Algunas operaciones comunes incluyen:
- Ventas de bienes o prestación de servicios a clientes.
- Compras de bienes o servicios a proveedores.
- Subvenciones o ayudas públicas.
Es importante verificar que todos los datos sean precisos, ya que la Agencia Tributaria cruza la información entre proveedores y clientes para evitar discrepancias.
Operaciones excluidas del Modelo 347
- Operaciones cuyo importe anual no supere los 3.005,06 euros.
- Adquisiciones intracomunitarias, que deben declararse en el Modelo 349.
- Operaciones por las que no exista obligación de expedir factura, excepto aquellas relacionadas con seguros.
- Operaciones realizadas al margen de la actividad empresarial o profesional, como las ventas particulares entre no profesionales.
- Operaciones realizadas a título gratuito, siempre que no estén sujetas o estén exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
- Arrendamientos de bienes exentos del IVA, realizados por personas físicas o entidades sin personalidad jurídica, fuera del marco de una actividad empresarial.
- Adquisiciones de efectos timbrados, estancos o signos de franqueo, excepto cuando se consideren objetos de colección.
- Operaciones realizadas por entidades sociales o sin ánimo de lucro, siempre que se encuentren dentro de las exenciones previstas en la Ley del IVA y cumplan los requisitos establecidos en el artículo 31.1 del RGAT.
- Importaciones y exportaciones de mercancías, incluyendo operaciones realizadas desde o hacia establecimientos permanentes situados fuera del territorio español.
- Envíos entre el territorio peninsular español y las islas Baleares, Canarias, Ceuta y Melilla, siempre que cumplan las condiciones estipuladas.
- Operaciones con obligación periódica de suministro de información a la Administración Tributaria, siempre que ya estén incluidas en otras declaraciones fiscales obligatorias.
Pasos para preparar el Modelo 347 correctamente
1. Revisión contable:
Antes de comenzar la declaración, es esencial revisar toda la contabilidad del año fiscal para asegurarse de que se hayan registrado correctamente todas las operaciones relevantes. Esto incluye ventas, compras, servicios contratados y cualquier otra transacción económica significativa. Una revisión minuciosa evitará omisiones que puedan derivar en sanciones.
2. Verificación de datos:
Es fundamental comprobar que los datos de identificación de los clientes y proveedores estén actualizados y sean correctos. Revisa el NIF, la razón social y otros datos relevantes para garantizar que coincidan con la información declarada por las contrapartes. Las discrepancias en los datos pueden desencadenar inspecciones o requerimientos por parte de la Agencia Tributaria.
3. Revisión final:
Una vez recopilados y verificados todos los datos, realiza una revisión final antes de enviar la declaración. Revisa posibles errores en los importes declarados, los datos de identificación de terceros y asegúrate de que no falten operaciones importantes. Este paso es crucial para evitar notificaciones por discrepancias y garantizar una presentación del Modelo 347 sin incidencias.
Errores comunes y cómo evitarlos
A la hora de presentar el Modelo 347, es importante tener en cuenta los errores más frecuentes, ya que estos pueden derivar en sanciones o requerimientos por parte de la Agencia Tributaria. Entre los errores más comunes se encuentran:
1. Declarar operaciones por importes incorrectos:
Uno de los problemas más habituales es registrar importes que no coinciden con los documentos originales o los registros contables. Esto puede deberse a errores de cálculo o a la inclusión de operaciones que no están dentro del periodo fiscal correspondiente. Para evitarlo, revisa que todos los importes estén correctamente sumados y que coincidan con las facturas y registros.
2. Olvidar incluir operaciones relevantes:
Algunas empresas o autónomos pueden omitir operaciones importantes al no revisar todas sus cuentas o al dejar fuera transacciones menores. Esto es especialmente común cuando se trabaja con múltiples proveedores. Para evitar este problema, asegúrate de revisar todas las cuentas y verificar que ninguna operación significativa haya sido pasada por alto.
3. Errores en los datos de identificación de terceros:
Registrar incorrectamente el NIF, la razón social o la dirección de clientes y proveedores puede generar desajustes entre lo declarado por ambas partes y, en consecuencia, derivar en inspecciones fiscales. Para evitarlo, verifica que los datos introducidos en la declaración coincidan exactamente con los proporcionados por las contrapartes.
¿Cómo evitar estos errores?
La clave para minimizar errores es realizar una revisión exhaustiva de toda la información antes de enviar el Modelo 347. Utiliza herramientas de gestión contable para automatizar procesos, asegúrate de cruzar los datos con los registros de proveedores y clientes, y, si es posible, consulta con un asesor fiscal para realizar una verificación final. Con una preparación adecuada, podrás evitar discrepancias y cumplir con tus obligaciones fiscales sin complicaciones.
Sanciones por errores en el Modelo 347
Presentar el Modelo 347 en 2025 fuera de plazo o con errores puede acarrear importantes sanciones económicas por parte de la Agencia Tributaria. Este tipo de sanciones están diseñadas para garantizar que las declaraciones sean precisas y se entreguen dentro del plazo estipulado. Entre las sanciones más destacadas, se encuentran:
- 20 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma persona o entidad que haya sido omitido o declarado de manera incorrecta. Estos datos pueden incluir errores en los importes, NIF, razón social o cualquier otro detalle relevante. Aunque pueda parecer una sanción pequeña, la acumulación de varios errores puede resultar en un importe significativo.
- Multa mínima de 300 euros y un máximo de 20.000 euros por declaración presentada con errores o fuera de plazo. El importe final dependerá de la cantidad y la gravedad de los errores detectados. Si los errores afectan a un gran número de operaciones o si se presentan de forma reiterada, la sanción podría alcanzar el límite máximo establecido.
Por ello, es fundamental revisar cuidadosamente todos los datos antes de presentar el Modelo 347 para evitar sanciones que podrían afectar la liquidez de tu negocio.
Presentación del Modelo 347 en 2025: ¿Dónde y cómo hacerlo?
Para presentar el Modelo 347 en 2025, es necesario acceder a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria a través del siguiente enlace: Presentación del Modelo 347. Desde este portal, autónomos y empresas podrán realizar la declaración de forma telemática utilizando su certificado digital, Cl@ve PIN o DNI electrónico. Asegúrate de tener todos los datos preparados y revisados antes de iniciar el proceso, ya que cualquier error podría retrasar la presentación o derivar en sanciones. Además, la plataforma ofrece opciones para corregir posibles errores o presentar declaraciones complementarias si fuese necesario.
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