IVA ventas intracomunitarias online: cómo declarar correctamente
Si realizas ventas a otros países de la Unión Europea desde tu tienda online o como vendedor en marketplaces como Amazon, es fundamental conocer cómo declarar el IVA de las ventas intracomunitarias online. Esta obligación afecta tanto a autónomos como a empresas. Por este motivo, es clave conocer todos los pasos para cumplir con la normativa. De igual forma, conviene planificar la gestión fiscal con antelación para evitar sanciones o problemas inesperados.
A lo largo del texto incluimos enlaces a fuentes oficiales como el sistema VIES y la Sede Electrónica de Hacienda para ayudarte a identificar dónde registrarte o consultar datos.
Las ventas intracomunitarias son aquellas en las que el vendedor está establecido en un país de la UE y el comprador se encuentra en otro país miembro. En el contexto online, suelen ser ventas a consumidores particulares (B2C) o a empresas registradas (B2B) en otros países de la UE.
¿Quién debe aplicar el IVA en ventas intracomunitarias online?
- Autónomos y empresas españolas que venden a consumidores en la UE.
- Ecommerce con clientes europeos.
- Vendedores en Amazon, Etsy, Shopify u otras plataformas digitales.
¿Qué implicaciones fiscales tiene el IVA de ventas intracomunitarias?
- La aplicación del IVA depende del tipo de cliente (empresa o particular) y del volumen de ventas en cada país.
- Además, puedes tener que registrarte en el régimen de ventanilla única (OSS) si superas el umbral de 10.000 € en ventas a la UE.
- En el caso de ventas a empresas con NIF-IVA, las operaciones pueden estar exentas, pero deben declararse igualmente.
Cómo declarar el IVA de ventas intracomunitarias online paso a paso
Ventas B2B (a empresas con NIF-IVA europeo)
- Se consideran operaciones exentas de IVA siempre que el comprador esté registrado en el sistema VIES.
- Para declarar correctamente, debes presentar:
- Modelo 349: declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
- Modelo 303: autoliquidación trimestral del IVA.
- Modelo 390: resumen anual del IVA.
Ventas B2C (a consumidores finales)
- Si no superas los 10.000 € anuales en ventas a la UE, puedes seguir aplicando el IVA español.
- Por el contrario, si superas ese umbral:
- Debes aplicar el IVA del país del comprador.
- Y declararlo mediante el régimen OSS, usando el modelo 369.
¿Cómo registrarse en el régimen OSS?
- El alta se tramita desde la Sede Electrónica de la AEAT.
- Debes presentar el modelo 035 para notificar el inicio de actividad en este régimen.
- A partir de entonces, presentarás el modelo 369 trimestralmente, declarando el IVA devengado en cada país.
Comparativa: ventas intracomunitarias B2B vs B2C
| Tipo de cliente | ¿Lleva IVA? | Modelo a presentar | Régimen aplicable |
|---|---|---|---|
| Empresa con NIF-IVA | Exenta | 349, 303, 390 | Venta intracomunitaria |
| Consumidor final | IVA país de destino (si supera 10.000 €) | 369 (OSS) | Ventanilla única |
Aplicación práctica del IVA intracomunitario en ecommerce y Amazon
Shopify, WooCommerce y tiendas propias
- Lleva el control del volumen de ventas por país.
- Si superas 10.000 €, aplica el IVA del país destino y regístrate en OSS.
Amazon y marketplaces
- En el caso de usar Pan-European FBA, Amazon puede gestionar el IVA. Sin embargo, tú sigues siendo el responsable fiscal. Por tanto, es clave revisar cómo lo está gestionando Amazon.
- Comprueba si Amazon te proporciona los datos para los modelos 349 y 369.
- Si vendes fuera del programa paneuropeo, puedes estar obligado a presentar el modelo 349 y declarar IVA tú mismo.
Casos reales sobre el IVA de ventas intracomunitarias online
Caso 1: Vendedor en Etsy con pocas ventas a Francia
- No supera los 10.000 €.
- Aplica IVA español.
- Declara en modelo 303 y 390.
Caso 2: Tienda en Shopify con más de 12.000 € en ventas a Italia
- Se da de alta en OSS.
- Aplica IVA italiano a sus clientes.
- Presenta el modelo 369 cada trimestre.
Caso 3: Autónomo que vende servicios digitales a empresas en Alemania
- Verifica que el cliente tiene NIF-IVA europeo.
- Aplica exención de IVA.
- Declara en modelo 349.
Preguntas frecuentes sobre el IVA ventas intracomunitarias online
¿Cómo sé si supero el umbral de 10.000 €?
Debes sumar todas las ventas a consumidores finales (B2C) de otros países de la UE en un año natural. Si la suma supera los 10.000 €, deberías darte de alta en OSS. A partir de ahí, tendrás que aplicar el IVA del país de destino y presentarlo mediante el modelo 369.
¿Qué pasa si vendo por Amazon y ellos gestionan el IVA?
En algunos casos, Amazon actúa como intermediario fiscal, pero eso no te exime de declarar correctamente tus operaciones. Te recomendamos consultar tu cuenta de vendedor en Amazon para verificar si estás incluido en el régimen OSS, ya que esto influye en cómo debes declarar el IVA.
¿Qué ocurre si no declaro correctamente las ventas intracomunitarias?
Hacienda puede imponer sanciones por falta de presentación del modelo 349, errores en el IVA o no registrarse en OSS cuando corresponde. La gestión correcta del IVA es clave para evitar inspecciones y multas.
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